建立在逃税基础上的税收制度

卡拉奇:

那些起草即将到来的预算的人面临着一系列令人生畏的挑战：庞大且仍在增长的债务负担，穷人飞涨的生活成本，以及看似棘手的贸易赤字，等等。

但到目前为止，最大的挑战是收入和支出之间的不匹配。这导致政府长期处于预算赤字状态。当然，这种情况不可能永远持续下去。如果政府是一家公司，它早在几年前就被宣布破产了。

解决这个问题只有两种方法：增加税收或减少开支。在后一种情况下，政府可以做很多事情来遏制不必要的奢侈——想想它支持的内阁部长的数量和他们的辅助成本，或者我们议会中mna和MPAs的数量，他们的存在或不存在对国家没有任何影响。

但归根结底，削减开支是一个收益递减的游戏。在切肉之前，你只能把肥肉切到一定程度。

因此，解决预算赤字的办法必须依靠增加收入。真正的问题就在这里。巴基斯坦可能是世界上唯一一个让其公民选择纳税或不纳税的国家。

我们有一类人被称为非申报者，他们可以合法地拒绝成为纳税网络的一部分。只有极少数人——有些人可能会说是愚蠢的——选择成为申报者，真正提交纳税申报表。

为了在不扩大执法能力的情况下提高税收合规性，巴基斯坦穆斯林联盟-纳瓦兹（PML-N）政府通过2013年《财政法》引入了这种申报者与非申报者的区别。它允许联邦税收委员会（FBR）根据纳税人的身份对某些交易（如车辆登记、银行业务和房地产）征收不同的预扣税税率。

这有几个目标：鼓励非申报者注册并成为申报者，使用第三方代扣代缴来代替薄弱的执法，并从大量交易中快速产生收入。

尽管在税收方面取得了一些早期收益，但该制度造成了一系列负面后果。它催生了一种平行经济，这种经济不是将未申报者推向正式体系，而是通过允许他们继续经营（尽管成本更高），有效地将违规行为合法化。

政府不再强制申报，而是开始对车辆登记、银行提款、房地产交易等非申报者征收预收税。这样一来，违规行为就变成了收入来源。

许多人宁愿不申报，只承担较高的预扣税——这通常比正式注册更便宜，风险更小。以现金为基础的无证企业继续在税收网之外运作，限制了更广泛的经济改革的影响。

一个特别令人不安的结果是，申报人常常觉得自己的诚实受到了惩罚，而不申报人则继续逍遥法外。申报者面临着出于政治动机的审计、复杂的申报要求和对小错误的处罚。不申报者完全避免了审查。这种幻灭助长了犬儒主义，侵蚀了人们对税务当局的信任。

这个制度非但没有鼓励合规，反而自相矛盾地阻碍了合规——尤其是当申报者看不到他们的透明度能带来什么好处的时候。

税收制度的繁荣建立在公平和互惠之上。然而，这种双层结构对两者都不利。申报人很少看到与他们的贡献成正比的公共服务或基础设施的改善，这进一步削弱了他们遵守规定的动机。

由于知道不遵守规定不会受到真正的惩罚——除了略高的预扣税税率之外——许多人做出了避免申报的理性决定。某些行业，如房地产和批发/零售贸易，尽管由非申报者主导，但仍然蓬勃发展，这使得自愿合规看起来naïve和繁重。

这种分裂也会导致市场扭曲。个人和企业通过安排交易来逃避更高的非申报税——利用中介、分割发票或少报。

真正的投资者对合规负担高的行业望而却步，从而倾向于低可见度、低监管的活动。未申报者仍在投资房地产——尽管投资比率更高——这助长了投机，而非提高了生产率。

虽然预扣税提高了税收，但实际的合规和问责仍然薄弱。政府可能会庆祝收入的增加，但其中大部分来自对未申报者的预先征税，这些人仍然超出了税收体系的覆盖范围。

纳税人的基础没有扩大。保留并不等同于文件或更广泛的参与。更糟糕的是，行政负担增加了。专注于以交易为基础的税收掠夺会分散对机构审计和执法能力建设的注意力。

这种制度破坏了累进税制。现代税收政策的一个核心原则是，挣得多的人应该付得多——这一原则被我们当前的体制削弱了。

预扣税的征收与个人的支付能力无关，对穷人和低收入非报税者的打击最大。由于未申报者是按每笔交易而非收入征税，该制度就变成了累退。公平受到侵蚀。最富有的人往往通过构建自己的财务结构来避免被发现，从而完全置身于网络之外。

财政部长穆罕默德·奥朗热布把即将出台的预算称为“结构性预算”，这意味着根本性的改革已经摆在桌面上。如果他真的打算说到做到，他必须从取消非申报者类别开始。这是不公平和站不住脚的。

但仅靠这一点是不够的。必须加强FBR的执法能力，以管理更大的申报人员基数。数字化也必须加速。无现金的网上交易应该是强制性的。人工智能可以自动化许多目前依赖于人工输入的功能，比如审计选择。

这些改革需要时间，但消除非申报身份可以立即发生。这是必要的第一步，仅凭这一步就能显著增加收入，帮助减少长期困扰这个国家的预算赤字。

本文作者是mustqbil Pakistan董事长，拥有哈佛商学院（harvard business school）工商管理硕士学位

那些起草即将到来的预算的人面临着一系列令人生畏的挑战：庞大且仍在增长的债务负担，穷人飞涨的生活成本，以及看似棘手的贸易赤字，等等。

但到目前为止，最大的挑战是收入和支出之间的不匹配。这导致政府长期处于预算赤字状态。当然，这种情况不可能永远持续下去。如果政府是一家公司，它早在几年前就被宣布破产了。

解决这个问题只有两种方法：增加税收或减少开支。在后一种情况下，政府可以做很多事情来遏制不必要的奢侈——想想它支持的内阁部长的数量和他们的辅助成本，或者我们议会中mna和MPAs的数量，他们的存在或不存在对国家没有任何影响。

但归根结底，削减开支是一个收益递减的游戏。在切肉之前，你只能把肥肉切到一定程度。

因此，解决预算赤字的办法必须依靠增加收入。真正的问题就在这里。巴基斯坦可能是世界上唯一一个让其公民选择纳税或不纳税的国家。

我们有一类人被称为非申报者，他们可以合法地拒绝成为纳税网络的一部分。只有极少数人——有些人可能会说是愚蠢的——选择成为申报者，真正提交纳税申报表。

为了在不扩大执法能力的情况下提高税收合规性，巴基斯坦穆斯林联盟-纳瓦兹（PML-N）政府通过2013年《财政法》引入了这种申报者与非申报者的区别。它允许联邦税收委员会（FBR）根据纳税人的身份对某些交易（如车辆登记、银行业务和房地产）征收不同的预扣税税率。

这有几个目标：鼓励非申报者注册并成为申报者，使用第三方代扣代缴来代替薄弱的执法，并从大量交易中快速产生收入。

尽管在税收方面取得了一些早期收益，但该制度造成了一系列负面后果。它催生了一种平行经济，这种经济不是将未申报者推向正式体系，而是通过允许他们继续经营（尽管成本更高），有效地将违规行为合法化。

政府不再强制申报，而是开始对车辆登记、银行提款、房地产交易等非申报者征收预收税。这样一来，违规行为就变成了收入来源。

许多人宁愿不申报，只承担较高的预扣税——这通常比正式注册更便宜，风险更小。以现金为基础的无证企业继续在税收网之外运作，限制了更广泛的经济改革的影响。

一个特别令人不安的结果是，申报人常常觉得自己的诚实受到了惩罚，而不申报人则继续逍遥法外。申报者面临着出于政治动机的审计、复杂的申报要求和对小错误的处罚。不申报者完全避免了审查。这种幻灭助长了犬儒主义，侵蚀了人们对税务当局的信任。

这个制度非但没有鼓励合规，反而自相矛盾地阻碍了合规——尤其是当申报者看不到他们的透明度能带来什么好处的时候。

税收制度的繁荣建立在公平和互惠之上。然而，这种双层结构对两者都不利。申报人很少看到与他们的贡献成正比的公共服务或基础设施的改善，这进一步削弱了他们遵守规定的动机。

由于知道不遵守规定不会受到真正的惩罚——除了略高的预扣税税率之外——许多人做出了避免申报的理性决定。某些行业，如房地产和批发/零售贸易，尽管由非申报者主导，但仍然蓬勃发展，这使得自愿合规看起来naïve和繁重。

这种分裂也会导致市场扭曲。个人和企业通过安排交易来逃避更高的非申报税——利用中介、分割发票或少报。

真正的投资者对合规负担高的行业望而却步，从而倾向于低可见度、低监管的活动。未申报者仍在投资房地产——尽管投资比率更高——这助长了投机，而非提高了生产率。

虽然预扣税提高了税收，但实际的合规和问责仍然薄弱。政府可能会庆祝收入的增加，但其中大部分来自对未申报者的预先征税，这些人仍然超出了税收体系的覆盖范围。

纳税人的基础没有扩大。保留并不等同于文件或更广泛的参与。更糟糕的是，行政负担增加了。专注于以交易为基础的税收掠夺会分散对机构审计和执法能力建设的注意力。

这种制度破坏了累进税制。现代税收政策的一个核心原则是，挣得多的人应该付得多——这一原则被我们当前的体制削弱了。

预扣税的征收与个人的支付能力无关，对穷人和低收入非报税者的打击最大。由于未申报者是按每笔交易而非收入征税，该制度就变成了累退。公平受到侵蚀。最富有的人往往通过构建自己的财务结构来避免被发现，从而完全置身于网络之外。

财政部长穆罕默德·奥朗热布把即将出台的预算称为“结构性预算”，这意味着根本性的改革已经摆在桌面上。如果他真的打算说到做到，他必须从取消非申报者类别开始。这是不公平和站不住脚的。

但仅靠这一点是不够的。必须加强FBR的执法能力，以管理更大的申报人员基数。数字化也必须加速。无现金的网上交易应该是强制性的。人工智能可以自动化许多目前依赖于人工输入的功能，比如审计选择。

这些改革需要时间，但消除非申报身份可以立即发生。这是必要的第一步，仅凭这一步就能显著增加收入，帮助减少长期困扰这个国家的预算赤字。

本文作者是mustqbil Pakistan董事长，拥有哈佛商学院（harvard business school）工商管理硕士学位